3.14 Umstellung MWST-Abrechnungsmethode

Das Wichtigste in Kürze

Falls Sie eine Umstellung der MWST-Abrechnungsmethode planen, gilt es einige Punkte im Voraus zu berücksichtigen. Insbesondere ist diese Umstellung frühzeitig mit Ihrem Treuhänder zu planen, da die grössten Umstellungen aus Erfahrung eher in den Finanzapplikationen notwendig sind.

Hinweis: Falls Sie einen MWST-Wechsel planen, verbuchen Sie bitte noch keine Debitoren-/Kreditorenrechnungen in diese Buchhaltungsperiode. Eine nachträgliche Umstellung ist meist aufwändiger als eine vorgängige, korrekte Konfiguration mit geklärter Übergangsregelung.

Weiterführende Informationen zum Thema MWST finden Sie auf der Website der Eidg. Steuerverwaltung: http://www.estv.admin.ch/mwst/aktuell/index.html?lang=de

Grundsätzlich sind folgende Methoden-Wechsel denkbar:

Das steuerpflichtige Unternehmen kann die MWST mit der Eidgenössischen Steuerverwaltung aufgrund der eingegangenen Zahlungen (nach vereinnahmtem Entgelt) oder der Rechnungen an den Kunden (nach vereinbartem Entgelt) abrechnen. Die meisten steuerpflichtigen Unternehmen rechnen quartalsweise nach vereinbartem Entgelt ab, weil dieses System auf ihrer Debitoren- und Kreditoren-Buchhaltung basiert.

Keine MWST-Abrechnung

Wenn Sie keine MWST abrechnen, so konfigurieren wir im PerformX trotzdem einen MWST-Code mit 0%, den wir jedoch nicht an die Finanzsoftware übergeben (via Buchungsmatrix gesteuert). Meistens ist die Finanzsoftware so eingestellt, dass sie bei nicht pflichtigen Unternehmen gar keine MWST-Codes für Buchungen akzeptiert.

Effektive Abrechnung

Bei der effektiven Abrechnung fakturieren Sie gegenüber dem Kunden mit den offiziellen Steuersätzen wie z.B. 0%, 2.5% oder 7.7% und verbuchen die Umsatzsteuer auch mit diesen Steuersätzen in der Finanzbuchhaltung. Ebenfalls erfassen Sie die Vorsteuer der Kreditorenrechnungen mit diesen Steuersätzen. Die Abrechnung der MWST erfolgt aufgrund der Differenz der effektiven Umsatzsteuer und Vorsteuer.

Für diese Variante werden (nebst Spezialcodes) normalerweise die folgenden Codes im PerformX geführt:

• 0 % Umsatzsteuer

• 7.7 % Umsatzsteuer

• 0 % Umsatzsteuer

• 0 % Vorsteuer (nur beim Einsatz der Kreditorenbuchhaltung)

• 7.7 % Vorsteuer (nur beim Einsatz der Kreditorenbuchhaltung)

• 0 % Vorsteuer (nur beim Einsatz der Kreditorenbuchhaltung)

Saldo-/Pauschalsteuersätze

Wenn Sie die Saldo-/Pauschalsteuersätze anwenden, so erfolgt die MWST-Abrechnung nicht aufgrund einer effektiven Differenz von Umsatz- und Vorsteuer sondern aufgrund pauschaler Steuersätze, die auf verschiedenen Ertragskonti angewendet werden. Diese Steuersätze weichen von den offiziellen Steuersätzen ab. Da bei der Saldo-/Pauschalsteuer-Methode die Umsatzkonten als Basis verwendet werden, verbuchen die Unternehmen die Kreditorenrechnungen meistens mit 0% MWST auf die einzelnen Aufwandkonti.

Für die Verrechnung gegenüber Ihrer Kunden müssen die offiziellen Steuersätze wie 0%, 2.5% oder 7.7% angewendet werden. Verbucht werden diese in die Finanzbuchhaltung jedoch mit anderen Steuersätzen und Steuercodes. Die genaue Definition dieser Steuercodes muss mit der Eidg. Steuerverwaltung und Ihrem Treuhänder im Detail geklärt werden.

So ist es z.B. denkbar, dass für unterschiedliche Ertragsarten unterschiedliche Saldosteuersätze zur Anwendung kommen. Solche detaillierten Differenzierungen können im PerformX via Buchungsmatrix definiert werden.

Vorbereitung

Wir bitten Sie um folgende vorgängigen Abklärungen.

Umsetzung

Je nach Anpassungsaufwand und internem Rechnungswesen-Know-How des Kunden ist eine Umstellung vor Ort beim Kunden sinnvoll.